Belastingen

Aangesloten onthaalouders met het sui generis statuut betalen geen belastingen op hun onkostenvergoeding.

Vennootschappen genieten van de gunstigere vennootschapsbelasting.

Het belastbaar inkomen wordt berekend door de kosten af te trekken van het bruto-inkomen. De werkelijke beroepskosten moeten aangetoond worden met bewijsstukken. Een kostenforfait kan niet worden toegepast.

Vennootschappen betalen naast directe belastingen ook aanvullende belastingen zoals gemeentebelasting, provinciebelasting, aanvullende crisisbijdrage en milieuheffing.

Vzw's kunnen afhankelijk van hun activiteiten onder het stelsel van de personenbelasting of vennootschapsbelasting vallen.

Het belastbaar inkomen wordt berekend door de kosten af te trekken van het bruto-inkomen. De werkelijke beroepskosten moeten aangetoond worden met bewijsstukken. Een kostenforfait kan niet worden toegepast.

Natuurlijke personen betalen de personenbelasting. Naast de directe belastingen zijn er ook aanvullende belastingen zoals gemeentebelasting, provinciebelasting, aanvullende crisisbijdrage en milieuheffing.

Als natuurlijk persoon of zelfstandige in een feitelijke vereniging kan je kiezen uit drie manieren om je kosten af te trekken:

• Volledig bewijzen van kosten
• Volledig kostenforfait
• combinatie van te bewijzen kosten en het gedeeltelijk kostenforfait 

Wat is het kostenforfait?

Het kostenforfait is een vast bedrag dat je als beroepskost inbrengt. Het wordt van je bruto-beroepsinkomsten afgetrokken om je netto-inkomsten te berekenen.  Het forfait omvat alle beroepskosten, behalve de bijdragen voor het sociaal statuut van zelfstandigen.

Wie kan het kostenforfait gebruiken?

• Organisatoren met een vergunning van Opgroeien voor baby’s en peuters (niet voor buitenschoolse opvang).
• Natuurlijke personen die als zelfstandige werken.
• Feitelijke verenigingen: elk lid kan het kostenforfait aanvragen.
• Geen opsplitsing: Het forfait kan niet verdeeld worden over verschillende opvangpersonen.
• Organisatoren die:
  • geen subsidies krijgen (trap 0).
  • enkel de basissubsidie krijgen (trap 1).
  • de subsidie inkomenstarief (trap 2) krijgen en een vergunning hebben voor maximaal 18 plaatsen.
• Ook als je personeel tewerkstelt, kan je het kostenforfait gebruiken.

Wie kan het kostenforfait niet gebruiken?

• Vennootschappen, vzw’s, openbare besturen ...
• Vennootschappen die werken met zelfstandigen die hun kosten of prestaties factureren aan de rechtspersoon. Noch de zelfstandige, noch de rechtspersoon kan het forfait gebruiken.
• Aangesloten onthaalouders, want hun vergoedingen zijn niet belastbaar.

Hoe werkt het kostenforfait?

Je kan kiezen uit:

• het volledige kostenforfait: een bedrag per dag per kind. Dit bedrag wordt niet opgesplitst voor halve dagen of uren.
• het gedeeltelijk kostenforfait: een bedrag per dag per kind, te combineren met het bewijzen van bepaalde grotere kosten.

Hoeveel bedraagt het kostenforfait?

Na een eerder akkoord voor de inkomstenjaren 2023 en 2024, hebben de minister van Financiën en de beroepsfederaties op 2 juni 2025 een nieuw collectief akkoord gesloten. Dit nieuwe akkoord voorziet een jaarlijkse verhoging van de kostenforfaits voor zelfstandige kinderopvang en geldt voor de periode van inkomstenjaar 2025 (aanslagjaar 2026) tot en met inkomstenjaar 2029 (aanslagjaar 2030).

Kinderopvangactiviteiten vrijgesteld van btw 

Een onderneming die uitsluitend btw-vrijgestelde activiteiten uitoefent, heeft geen btw-aftrekrecht en hoeft zich niet te registreren voor de btw. 

Voer je naast kinderopvang ook andere activiteiten uit, dan kan je mogelijk wel btw-plichtig zijn. 

Specifieke regels gelden voor maatschappen en feitelijke verenigingen die btw-plichtige activiteiten uitoefenen. Meer informatie hierover vind je in de circulaire 2023/C/100

Ouders kunnen de kosten voor kinderopvang onder voorwaarden inbrengen in de belastingen. 

Als organisator gebruik je hiervoor het modelattest van FOD Financiën en bezorg je de gegevens digitaal.

Werkgevers kunnen hun uitgaven voor kinderopvang in groepsopvang onder bepaalde voorwaarden fiscaal aftrekken.